A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下：
（1）2013年末现金余额为8000元；
（2）2013年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%，按季支付利息；
（3）2013年末应收账款4000元，预计月内可收回80%；
（4）预计销售产品10000件，每件5元，增值税率17%，预计月内销售的收款比例为50%；
（5）需要采购材料的成本为8000元，增值税率17%，70%当月付现，其余下月付现；
（6）2013年末应付账款余额5000元，付款政策同（5）；
（7）月内以现金支付直接人工8400元；
（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；
（9）购买设备支付现金20900元；
（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；
（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末；
（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。
要求：
（1）计算可供使用现金。
（2）计算现金支出总额。
（3）计算现金余缺数值。
（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额。

　　

　　解析：

（1）可供使用现金＝8000＋4000×80%＋10000×5×（1＋17%）×50%＝40450（元）
（2）采购材料支出＝8000×（1＋17%）×70%＋5000＝11552（元）
支付直接人工8400元
制造费用、销售费用和管理费用付现13854元
购买设备支付现金20900元
现金支出总额＝11552＋8400＋13854＋20900＝54706（元）
（3）现金余缺＝40450－54706＝－14256（元）
（4）假设1月初需要借入W元，则1月份支付的利息＝W×6%/12＝0.005W依据资料，有：
5000＜－14256＋W－0.005W＜5100
解得：19353＜W＜19453
由于借款额为100元的整数倍数，因此，应该借款19400元。

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