【不定项选择题】

GD公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％（不考虑其他税费），产品售价中均不含增值税税额，销售产品为GD公司的主营业务，2017年度，GD公司发生如下业务： （1）1月20日销售A产品一批，产品销售价款为100万元，产品成本为50万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。GD公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，GD公司收到购货方支付的货款。 （2）GD公司出租一项无形资产，取得租金收入7.2万元存入银行。 （3）支付业务招待费2.7万元。 （4）支付银行承兑汇票手续费3.2万元。 （5）支付印花税0.3万元。 （6）2017年末，GD公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2％，2016年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。 （7）2017年末，GD公司存货成本为500万元，可变现净值为484万元，2016年初存货跌价准备的余额为零。 （8）2016年12月1日，GD公司取得一项专设销售机构用固定资产（不考虑增值税），取得当月投入使用，原值是230万元，净残值率5％，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。 假定除上述业务外，不考虑其他因素。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。 <4>根据资料（8），关于GD公司销售部门用固定资产表述正确的是（　）。

A: 计提的折旧应计入管理费用

B: 2017年末应计提的折旧额为43.7万元

C: 至2017年末累计计提的折旧额为41.17万元

D: 至2017年末该固定资产账面价值为186.3万元

　　

　　正确答案

GD公司销售部门用固定资产应计提的折旧＝230×（1－5％）/5＝43.7（万元）。 借：销售费用43.7 　　贷：累计折旧43.7 至2017年末该固定资产账面价值＝230－43.7＝186.3（万元）

答案选 BD

　　

　　解析同上

　　以上是关于GD公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％（不考虑其他税费），产品售价中均不含增值税税额，销售产品为GD公司的主营业务，2017年度，GD公司发生如下业务：（1）1月20日销售A产品一批，产品销售价款为100万的参考答案及解析。详细信息你可以登陆广州公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广州华图）