加纳产品公司在考虑新的应付账款和现金支出流程，此流程可延迟现金支出3天，且不会明显影响与供应商的关系。 公司平均每日现金流出量为1,500,000美元，一年有8个月处于短期借款时段，4个月处于投资时段。银行预期贷款平均利率为7%，有价证券平均收益率为4%。若需要实施新的流程并做到收支平衡，加纳公司可以承受的最高年费是多少？

A

$315,000

B

$180,000

C

$90,000

D

$270,000

　　

　　正确答案

加纳公司可以承受的最高年度费用等于实施新流程带来的预期收益。

预期收益计算如下：

预期收益是额外资金产生的收益，即延迟3天支付导致的利息收益和投资收益。

预期收益=[ 1,500,000美元×3天×0.04×（4 / 12）] + [ 1,500,000美元×3天×0.07×（8 / 12）]= 60,000美元+ 210,000美元=270,000美元。

　　

　　解析同上

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（编辑：广州华图）