曼德尔公司在某商业银行建立了零余额账户，银行将公司多余的现金投入年收益为4%的投资账户，利息按月支付。当曼德尔出现现金赤字，可以使用年利率为8%的信用，每月根据使用量支付利息。曼德尔希望下年的1月1日有2000000美元的现金余额，排除利息收支的影响，预计下年度上半年的净现金流量金额如下（以百万美元计）：

假设所有现金流发生在每月月底，曼德尔这个时期产生的利息大约是多少?

A

76,000美元净利息支付

B

17,000 美元净利息支付

C

195,000 美元净利息支付

D

53,000美元净利息支付

　　

　　正确答案

曼德尔投资的数额如下：

1月份的金额 (期初余额)= 2000000美元

2月份的金额 = 2000000美元的1月份期初余额+2000000美元的1月份流入= 4000000美元

3月份的金额= 4000000 美元的2月份投资 +1000000美元的2月份流入= 5000000美元

投资的利息收益计算如下：

利息=2000000美元×0.04×(1/12)+4000000美元×0.04×(1/12)+5000000美元×0.04×(1/12)= 36667美元

3月底的现金余额为零，因此在4月份没有利息收益或支付。

5000000美元的3月份投入- 5000000美元的流出= 0 美元

曼德尔必须在4月底借3000000美元。

0美元的3月底余额 3000000美元的4月份流出= -3000000美元

曼德尔在5月底必须借额外的2000000美元，5月份总计借款额是5000000美元，即：

- 3000000美元的4月份借款2000000美元的5月份流出= - 5000000美元

5月和6月的借款利息费用计算为：

利息费用=3000000美元×0.08×(1/12)+5000000美元×0.08×(1/12)=8000000美元×0.08×(1/12)= 53333美元

因此，净利息支出= 5333336667美元= 16666美元，约17000美元。

　　

　　解析同上

　　以上是关于曼德尔公司在某商业银行建立了零余额账户，银行将公司多余的现金投入年收益为4%的投资账户，利息按月支付。当曼德尔出现现金赤字，可以使用年利率为8%的信用，每月根据的参考答案及解析。详细信息你可以登陆广州公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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