某工业企业为增值税一般纳税人.2015年3月仓库出库情况如下：领用外购材料用于职工宿舍在建工程，成本6.56万元（含运费06万元）.食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（  ）。（2015年回忆版）

• A

  生产车间领用原材料应转出进项税额为85万元

• B

  食堂领用农产品应转出进项税额0.75万元

• C

  厂部领用外购货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元。

• D

  厂部领用外购货物用于工厂子弟小学转出进项税0.34万元

• E

  职工宿舍在建工程领用外购材料应转出进项税1.08万元。

　　

　　正确答案

　　B,D,E

　　

　　解析

选项A：不需要进项税额转出，选项CD：进项税额转出=2×17%=0.34（万元）

　　以上是关于某工业企业为增值税一般纳税人.2015年3月仓库出库情况如下：领用外购材料用于职工宿舍在建工程，成本6.56万元（含运费06万元）.食堂领用外购的农产品（未纳入的参考答案及解析。详细信息你可以登陆广州公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广州华图）