某居民企业一般纳税人2013年度会计利润总额为600万元，税务机关在检查中发现如下问题：当年不含税销售收入2000万元，另将自产产品一批分配给股东，该批产品成本为80万元，不含税市场销售价格为100万元；企业发生管理费用110万元(其中业务招待费20万元、支付母公司管理费11万元)；发生的销售费用620万元(其中广告费400万元、非广告性赞助20万元)；发生的财务费用100万元（其中向其他企业拆借资金100万元，利率10%，当年支付利息10万元，金融机构同期同类贷款利率5.5%）；企业当年发生公益性捐赠60万元，取得技术转让所得100万元。 根据材料，回答{TSE}问题：{TS}业务招待费准予税前列支的金额为(　　)万元。

• A

  10    

• B

  10.50    

• C

  11   

• D

  11.5

　　

　　正确答案

　　B

　　

　　解析

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额=(2000+100)×5‰=10.5(万元)，实际发生数的60%为20×60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小值即10.5万元

　　以上是关于某居民企业一般纳税人2013年度会计利润总额为600万元，税务机关在检查中发现如下问题：当年不含税销售收入2000万元，另将自产产品一批分配给股东，该批产品成本的参考答案及解析。详细信息你可以登陆广州公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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