某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2015年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额520万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利260万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有(　　)。

• A

  商场应按520万元确认销项税额

• B

  商场应按260万元计算销项税额

• C

  商场当月准予抵扣的进项税额为482．22万元

• D

  商场当月准予抵扣的进项税额为19．7万元

• E

  商场当月应纳增值税税额为37．78万元

　　

　　正确答案

　　A,C,E

　　

　　解析

本题考核“应纳税额中扣减当期进项税额”相关知识。税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元，进项税额=520-260÷(1+17％)×17％=482．22(万元)
该业务应纳增值税=520-482．22=37．78(万元)

　　以上是关于某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2015年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额520万元；当月按平的参考答案及解析。详细信息你可以登陆广州公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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