某市百货公司为增值税一般纳税人，且自营货物配送服务，2015年9月发生以下业务：

（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的自有货车提供运输服务，收取不含税送货运费10000元,并按此金额开具了增值税专用发票；

（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。

（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

（4）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。

（5）购进空调机100台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

（6）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

（7）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：计算本月商场应缴纳的增值税。

　　

　　解析：

业务（1）：应缴纳的销项税额=150×（0.3+0.04）×17%+1×11％=8.78（万元）
业务（2）：应缴纳的销项税额=250×（0.25+0.01÷1.17）×17%=10.99（万元）
业务（3）：应缴纳的销项税额=100×0.16×（1-10%）×17%=2.45（万元）
业务（4）：应缴纳的销项税额=23.4÷1.17×17%=3.4（万元）
业务（5）：可以抵扣的进项税额=20×17%×（1-20%）=2.72（万元）
业务（6）：可以抵扣的进项税额=36×17%-36÷120×20×17%=5.1（万元）
业务（7）：可以抵扣的进项税额=10×17%=1.7（万元）
因此，本月商场应缴纳的增值税=（8.78+10.99+2.45+3.4）-（2.72+5.1+1.7）=16.1（万元）

　　以上是关于某市百货公司为增值税一般纳税人，且自营货物配送服务，2015年9月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；的参考答案及解析。详细信息你可以登陆广州公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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