某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月申报缴纳增值税和消费税,2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元,2015年4月2日自行发
2022-05-31 18:13 广州人事考试网 来源:广东华图教育
某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月申报缴纳增值税和消费税,2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元,2015年4月2日自行发现并实施补税,已知化妆品消费税税率为30%,要求计算:(1)应补缴的增值税及其滞纳金合计数;(2)应补缴的消费税及其滞纳金合计数;(3)应补缴的城建税及其滞纳金合计数;(4)应补缴的教育费附加和地方教育附加 。
解析:
【答案及解析】(1)应补增值税销项税额=46800÷(1+17%)×17%=6800(元)2月发生的增值税应该在3月15日前缴纳,由于3月共有31天,滞纳天数自3月16日起至4月2日共计18天 。增值税滞纳金=6800×18×0 .5‰=61 .2(元)应补缴增值税及其滞纳金合计=6800+61 .2=6861 .2(元)(2)应补消费税=46800÷(1+17%)×30%=12000(元)消费税滞纳金=12000×18×0 .5‰=108(元)应补缴消费税及其滞纳金合计=12000+108=12108(元)(3)应补缴城建税=(6800+12000)×7%=1316(元)城建税滞纳金=1316×18×0 .5‰=11 .84(元)应补缴城建税及其滞纳金合计=1316+11 .84=1327 .84(元)(4)应补缴教育费附加和地方教育附加=(6800+12000)×(3%+2%)=940(元) 。
以上是关于某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月申报缴纳增值税和消费税,2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元,2015年4月2日自行发的参考答案及解析。详细信息你可以登陆广州公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>
知识点一点点得积累,那么作为解决问题来说,检验标准就是做题了。
做题演练,让知识点更加牢固,也可以在这知识点的海洋里自由地鱼跃。
不放过每次的实战!加油!
找考试题目使用:搜答案神器(https://guangzhou.huatu.com/tiku/)
特别说明:广州华图题库系统旨在为考生提供高效的智能备考服务,全面覆盖公务员考试、事业单位、教师招聘、职业资格、医卫类、计算机类等领域。拥有优质丰富的学习资料和备考全阶段的高效服务,助您不断前行!关注广州华图教育微信gzhtfx,政策问题实时答,考试信息不漏看。
华图题库平台所收集的试题内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。
(编辑:广州华图)