【不定项选择题】

【资料一】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2020年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。 （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。 （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 2、GD公司在计算2020年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）

A: 广告费准予扣除的数额为780万元

B: 广告费准予扣除的数额为1050万元

C: 业务招待费准予扣除的数额为48万元

D: 业务招待费准予扣除的数额为26万元

　　

　　正确答案

选项AB：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售，医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业收入）30%部分准予扣除，超过部分，准予在以后年度准予扣除。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（租金收入属于此类）和会计上不确认但税法上确认的视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益（国债利息收入属于此类）。实际发生额＜销售（营业）收入×30%=（5000+200）×30%=1560（万元），则税前准予扣除的广告费为1050万元。选项CD:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。实际发生额的60%=80×60%=48（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（5000+200）×5‰=26（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为26万元。

答案选 BD

　　

　　解析同上

　　以上是关于【资料一】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2020年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。（2）业务招待费支出80万元，广告费支出105的参考答案及解析。详细信息你可以登陆广州公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广州华图）