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    长江公司系甲公司的母公司,2012年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,未计提存货跌价

    2022-05-31 19:47 广州人事考试网 来源:广东华图教育

    题目
    长江公司系甲公司的母公司,2012年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,未计提存货跌价准备,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制2012年合并财务报表时的抵销调整中正确的有(  )。
    • A

      抵消营业收入900万元

    • B

      抵消营业成本900万元

    • C

      抵消管理费用10万元

    • D

      调增递延所得税资产23.75万元

      

    优质答案

      正确答案:

    A,D

      

    解析

      解析:

    正确处理为:①抵消营业收入900万元;②抵消营业成本800万元;③抵消管理费用=(900-800)÷10×6/12=5(万元);④调增递延所得税资产=(900-800-5)×25%=23.75(万元)。

      以上是关于长江公司系甲公司的母公司,2012年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,未计提存货跌价的参考答案及解析。详细信息你可以登陆广州公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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    (编辑:广州华图)

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